1.  Для чего составляется финансовый план?

    Финансовое планирование — это инструмент управления финансами, который включает в себя планирование:

    • — образования и распределения прибыли предприятия,
    • — всех денежных поступлений и выплат,
    • — ликвидности,
    • — получения предприятием кредитов (ссуд, доходов от выпуска ценных бумаг) и выплат по ним (если требуется).

    Финансовый план обязательно подтверждается специальными сметами затрат.

    Отталкиваясь от базовых финансовых показателей (различные финансовые коэффициенты, темп роста и др.), рассчитываются плановые показатели на будущий год с поквартальной разбивкой (иногда и с разбивкой по месяцам). И хотя составление финансового плана — процесс трудоемкий, требующий большой аналитической работы, важность его диктуется:

    • — показательностью в выявлении приоритетных направлений финансовой деятельности,
    • — способностью обнаруживать самые эффективные методы использования финансовых ресурсов;
    • — изучением финансовых возможностей предприятия, зависящих от различных ( в т. ч. внешних) факторов.
  2.  Что содержит финансовый план?

    Финансовый план — важная составляющая часть бизнес-плана, которая выражает результаты хозяйственной работы, необходимые для дальнейшего стратегического планирования. В нем проходят согласование основные качественные и количественные данные деятельности предприятия. Главная цель финансового плана — сформировать ожидаемые доходы и расходы, увязать их таким образом, чтобы обеспечить стабильное финансовое положение на предприятии.

    Финансовый план содержит следующие разделы:

    1. Доходы и поступление денежных средств. Имеются ввиду выручка от коммерческой, хозяйственной деятельности, поступления от амортизации, на время свободные ресурсы специальных фондов, источники капитальных вложений.
    2. Расходы и отчисления средств. В данный раздел входят разного рода налоги (на прибыль, на недвижимость и т. п.), капитальное вложение, затраты на содержание зданий и их капитальный/текущий ремонт, расходы на увеличение оборотных ресурсов, пополнение средств специальных фондов, подготовка кадров, внедрение новых технологий и другие расходы.
    3. Кредитные отношения и взаимосвязь с бюджетом.
  3.  Что такое точка безубыточности, каким образом она рассчитывается?

    Ситуация, когда фирма получает нулевую прибыль, но при этом не несет убытки называется точкой безубыточности. Такая точка наступает, когда сумма расходов по всем их видам равна сумме доходов по всем видам. Расчет точки безубыточности для фирмы очень важный, поскольку помогает определить достаточную мощность для получения прибыли и через какой период времени окупится проект. Метод точки безубыточности распространен в сфере оценки инвестиционных проектов. Чтобы определить точку безубыточности, выраженную в объеме продаж, нужно разделить сумму постоянных затрат на разницу цены товара и переменных затрат на единицу товара. Или построить графики расходов и объемов продаж. Точка, в которые пересекаются эти два графика, и будет точкой безубыточности для предприятия. Таким образом фирма определяет тот минимальный объем реализации, который позволяет ей получать прибыль.

  4.  Какие вы знаете принципы ценообразования?

    Принципы ценообразования это есть постоянно и непрерывно действующие основные положения экономики, которые представляют и характеризуют всю систему цен, составляют ее основу.

    Основных приципов ценообразования выделяют четыре:

    1. Принцип научного обоснования цен

      Базируется и основывается на углубленном анализе и подробном изучении рыночных факторов и общей коньюнктуры рынка.

    2. Принцип целевой направленности цен

      Его суть заключается в наиболее точном и ясном определении приоритетов социальных и экономических проблем, которые, собственно, и решаются при помощи урегулирования цен (социальна защита населения, повышение качества производимой продукции и пр.)

    3. Принцип непрерывности процесса ценообразования

      В движении от сырья до стадии «готовая продукция» на каждом из множества этапов формируется своя цена. Также в действующие цены все время вносятся дополнения, изменения, в связи с конкуренцией или введением в прозводство новых видов товаров. Это процесс непрерывный и становится более динамичным с усилением конкуренции на рынке сбыта.

    4. Принцип единства процесса ценообразования и контроль за соблюдением цен

      Государственные органы обязуются контролировать цены на продукцию, услуги предприятий-монополистов (транспорт, газ, электроэнергия и пр.), по которым должно постоянно производиться государственное регулирование цен.

  5. Что такое рентабельность? Как ее посчитать?

    Рентабельность выражается показателем, который дает характеристику доходной части деятельности предприятия. Фактически она отображает экономическую эффективность. Данная величина разрешает узнать с какой продуктивностью задействует фирма ресурсы, которые есть в ее распоряжении.

    Существует такое сравнение рентабельности с коэффициентом полезного действия. Соизмеряется соотношение всех затрат с получаемой прибылью. Иначе сказать, как сопоставляются расходные и доходные статьи между собой. Когда прибыль превалирует, тогда эта компания рентабельна. Показателями рентабельности пользуются для того, чтобы подвергать анализу финансовую деятельность и вовремя обнаруживать ее уязвимые стороны. Помимо этого, они нужны, чтобы реализовывать планирование, а также увеличивать эффективность фирмы.

    Рентабельность разделяется на большое число видов. Имеется она, к примеру, по производству, по активам, по продукции и прочим. Поэтому кратко ответить, как ее посчитать, просто нереально. К каждому виду применимы свои конкретные формулы, для которых требуются различные бухгалтерские данные.

  6.  Что такое выручка предприятия? Чем она отличается от оборота?

    Товарооборот — это сумма вознаграждения за продажу или оказание услуг за определенный промежуток времени, а также продвижение товара от производителя к потребителю. Выручка предприятия — сумма денежных средств, полученная от реализации товаров, услуг или исполненных работ по продажной цене за определенный промежуток времени. Чем она отличается от оборота? Главным отличием товарооборота от выручки — это то, что в сумму выручки входит не только деньги от продажи, но и другие доходы, не касающиеся основного вида деятельности, например продажа недвижимости или ценных бумаг.

    При подсчете объема выручки и товарооборота предприятия за один и тот же промежуток времени, суммы этих двух показателей могут совпадать, если кроме реализации, доходов больше не было. Но если сумма от продажи еще не поступила продавцу, то итоговые суммы будут отличаться.

  7.  В чём разница пассивов и активов компании?

    Активы-это ресурсы организации, а источники возникновения этих ресурсов-это пассив. Активы отражаются в проводках слева, пассивы справа. К активам предприятия относятся: нма, основные средства, финансовые вложения, деньги, запасы, выданные займы. К пассивам относятся, например:

    • -капитал, нераспределённая прибыль, убыток;
    • -обязательства: «кредиторка». Займы, кредиты, полученные фирмой, также являются пассивами.

    Самый полный список активов и пассивов вы можете увидеть в форме1(балансе). В соответствии с ПБУ каждая операция должна отражатся как в активе, так и пассиве.

    Пример. Фирма купила горючее на 550 рублей, но поставщику деньги не перечислила на вышеуказанную сумму (в пассиве- кредиторская задолженность(наше обязательство на сумму 550 рублей), а в активе отражает наше горючее. Предприятие получило кредит. Полученные деньги -это наш актив, а в пассиве у нас будет обязательство перед банком.

    Помните, в балансе суммарно активы равны пассивам. Если равенство не соблюдается, то в балансе ошибка.

  8.  Каким образом государство регулирует цены на товары и услуги?

    Цены на рынке постоянно скачут, и потребителей часто интересует вопрос, каким образом государство регулирует цены на товары и услуги. Для регулировки и контроля цен, любое государство принимает ряд мер, уравновешивающих цены в различных сферах экономики. Государство пытается контролировать цены с помощью административных, бюджетных и законодательных мер. Также создаются фиксированные тарифы, определяют их допустимые отклонения. Устанавливаются правилами подсчета себестоимости и уровня рентабельности продаж. В то же время уровень цены на разные группы товаров могут изменяться в соответствии с политическими решениями по изменениям и фиксировании цен, создаются определенные органы власти, постоянно следящие за порогом роста и снижения цен, в зависимости от сферы экономики. Если это строительство, то цены напрямую зависят от цен как трудовых, так и материальных ресурсов. Если продовольственные товары, то сведения о ценах передаются государству своевременной сдачей соответствующих документов (деклараций).

  9.  Какие существуют финансовые риски?

    Финансовые риски для фирмы, предприятия представляют собой риски, связаны с потерей финансовых ресурсов, средств. Наиболее распространенными финансовыми рисками считаются валютные, кредитные, риски ликвидности, операционные риски, инфляционные риски, инвестиционные. Валютный риск связан с колебанием валютных курсов, в результате чего предприятие может понести потери финансовых ресурсов. Риск ликвидности может быть вызван различными факторами в результате которых падает ликвидность активов предприятия, то есть их способность быстро превращаться в денежные средства. Операционный риск связан с неправильной организацией работы предприятия. Инфляционный риск возникает вследствие девальвации национальной валюты, или другой валюты, в которой фирма сохраняет свои средства. Под инвестиционными рисками понимают те риски, которые связаны с инвестиционной деятельностью предприятия. Каждому из видов рисков присущи свои особенности и для каждого существуют свои инструменты их избежать.

  10.  Основные принципы бюджетирования?

    Есть пять основных принципов бюджетирования:

    1. Целесогласование — значит, что процесс бюджетирования должен начинаться от руководителей, которые стоят ниже, потому что они лучше знают рынок и величину бюджета, что необходима, до вышестоящих, затем наоборот, когда происходит согласования бюджета с целями организации, «сверху вниз»;
    2. приоритетность — средства в дефиците, поэтому их надо использовать в максимально эффективных направлениях, больше выделить на решение основной задачи, и сократить за остальными направлениями;
    3. причинность — планируются только те величины, которые зависят от плановой единицы;
    4. ответственность — каждое подразделение несёт ответственность за свою часть выполнения бюджета, оно имеет право вмешиваться если что-то пойдёт не так. Благодаря этому у руководителей вырабатывается предприимчивость, что повышает производительность отдела;
    5. постоянство целей — в течении всего периода, указанного в бюджете, базовые величины не меняются даже в случае форс-мажоров.
  11.  В каком случае наступает банкротство организации?

    Банкротство фирмы по определению Федзакона РФ «О несостоятельности» — неспособность компании в нужном размере удовлетворить требования кредиторов по финансовым обязательствам/выполнить обязательства по уплате обязательных платежей.

    В каком случае наступает банкротство организации?

    Банкротство компании формируется по нескольким внешним и внутренним причинам, которые влияют на работу разных субъектов хозяйствования — от не результативного управления фирмой до достаточно «жестких условий бизнес-сферы» в нашем государстве. Ключевой признак банкротства — это отсутствие возможности отдать свои долги кредитор, расплатиться со своими задолженностями. Это может быть долг:

    1. Работникам по зарплате;
    2. бюджетам по штрафам, обязательным платежам, пеням;
    3. банкам по кредитам;
    4. остальным кредиторам по обязательствам, что возникают во время проведения хоздеятельности и другим долгам.

    Не зависимо от типа долга — если активы фирмы не достаточно масштабны для того, чтобы в полном объеме покрыть общий его долг — компания будет признана банкротом.

  12.  Какие типы издержек существуют у компании?

    Издержки любой компании представляют собой денежные расходы, которые она совершает для производства товаров или предоставления услуг. Другими словами это оплата главных факторов производства.

    Издержки классифицируют следующим образом:

    1. Экономические издержки

      Подразделяются на:

      Бухгалтерские издержки — расходы по закупке сырья и основных факторов производства, расходы по оплате труда.

      Внутренние издержки — размер дохода, который мог бы быть получен от более экономного, рационального и правильного потребления и использования ресурсов производства.

    2. Возвратные издержки — расходы, которые возвращаются обратно. Возврат, как правило, происходит при окончании одного цикла производства или ухода компании с рынка при сворачивании ее деятельности. При продаже произведенной продукции эти издержки полностью покрываются (разумеется, если процесс производства был грамотно организован).

    3. Невозвратные издержки — это расходы единовременные, обычно связанные с основанием и организацией компании или предприятия, с их регистрацией, страхованием, формированием уставного фонда и пр.

  13.  Что такое ликвидность?

    Ликви́дность — то особый финансовый термин, который обозначает возможность и способность активов быть максимально оперативно реализованными по стоимости, что максимально приближена к рыночной. По большому счет это особая способность денежных ценностей переходить в более серьезные средства, финансовые активы, которые, как правило, изначально идут на погашение задолженностей и проведения оплаты, для собственных нужд и заключения новых сделок.

    Чаще всего принято различат низколиквидные, высоколиквидные, а также неликвидные активы. Чем проще и оперативнее можно поменять актив при учете его общей стоимости, тем более ликвидным он и будет. Для товара ликвидность соответствует скорости его непосредственной реализации по номинальной стоимости без каких-либо дополнительных скидок. Выходит, что за ликвидность мы принимаем товар, который обладает самыми высокими качествами в период сбыта/обмена на финансовую единицу.

  14.  Какое предназначение у финансового аудита?

    Финансовый аудит — это процедура проверки бухгалтерских документов и отчетности. Какое предназначение у финансового аудита? Основное предназначение финансового аудита любого предприятия — контроль и оценка финансового состояния организации и выявление бухгалтерских нарушений, является ли документация достоверной, полной и правильно составленной.

    Периодически каждое предприятие подвергается налоговыми проверками. Поэтому рекомендуется время от времени проводить на предприятии финансовый аудит, желательно независимой организацией для получения объективных выводов. Это позволит организациям своевременно выявлять слабые места и самостоятельно исправлять допущенные ошибки. Это позволит избежать столь неприятных финансовых санкций и штрафов со стороны государственных учреждений и проверяющих органов.

  15. 15 Что такое уставной капитал компании? На что он влияет?

    Каждый основатель предприятия сталкиваются с таким понятием, как уставной капитал. Что такое уставной капитал компании? На что он влияет? Для чего предназначен? Уставной капитал — это стартовый взнос учредителей организации, который создан для получения минимальной прибыли. Основное предназначение уставного капитала является выполнять функции материальной базы предприятия, а также выступать в качестве гаранта для удовлетворения интересов кредиторов. Также уставной капитал определяет долю каждого акционера, который участвует в получении дохода и управлении организацией.

    Размер уставного капитала влияет на объем ответственности учредителей организации, а также на заинтересованность инвесторов в предприятии. В процессе деятельности, уставной капитал может либо увеличиваться (если появляется новый учредитель, не хватает оборотных средств или для повышения доверия со стороны партнеров), либо уменьшаться (если сумма основного капитала меньше, нежели уставной капитал). В любом случае решение принимается учредителями организации путем внесения изменений в уставные документы.

  16.  Как рассчитать себестоимость товара или услуги?

    Чтобы выяснить, как рассчитать полную себестоимость товара или услуги, определим значение себестоимости. Себестоимостью называют выраженную в денежной форме сумму использованных или задействованных в процессе производства:

    • — природных ресурсов (если в производстве они используются в неизменном состоянии),
    • — сырья и материалов (обычно это продукция сельского хозяйства или обработанные природные ресурсы),
    • — топлива и энергии (только в технологических целях),
    • — основных фондов (в форме амортизации),
    • — трудовых ресурсов (заработная плата и отчисления),
    • — прочих производственных затрат, а также затрат реализацию.

    Для расчёта себестоимости единицы продукции (услуги), сумму составляющих, затраченных для изготовления и реализации всего объема продукции (услуги), в стоимостном выражении делят на количество этой продукции (услуги).  Часто наибольший удельный вес в себестоимости продукции принадлежит стоимости сырья и материалов. Но в себестоимости услуги он минимален либо вовсе отсутствует.

  17.  Какие существуют методы формирования потребительской цены?

    Ценообразование — это установление цены на услугу или продукцию, что является основой любого рынка. Если бы все продавцы и производители знали, какие существуют методы формирования потребительской цены, им было бы намного проще строить свою ценовую политику. Методов по формированию потребительских цен существует огромное количество. Самые популярные из них — это метод, при котором к себестоимости продукции добавляют запланированный процент накрутки. Это методика, которая основана на издержках, которые входят в себестоимость товара. Существует метод, ориентируемый на оценку потребителя, другими словами, спрос.

    Цена будет зависеть от того, насколько покупатель будет заинтересован в товаре. Здесь уже дополнительную роль будут играть менеджеры, реклама и создание имиджа определенного вида продукции. Большую роль в этом методе ценообразования будет играть разработка маркетинговой стратегии. Третий, пользующийся популярностью метод — это ориентир на конкурента. Он базируется на слежении и ориентире цен, которые слаживаются на рынке, с учетом условий конкурентов.

  18.  Как оценить инвестиционную привлекательность предприятия?

    Чтобы выжить предприятию в условиях рыночной экономики требуется один фактор — конкурентоспособность. Удержать позиции на рынке сложно. Необходимо развиваться, внедрять новые технологии. Но наступает период, когда предприятие без дальнейших инвестиций развиваться не может. В этом случае руководство начинает искать инвестора, способного придать предприятию новые конкурентные возможности. В свою очередь инвестор хочет знать — как выгодно оценить инвестиционную привлекательность предприятия и вложить свои финансовые активы с минимальным риском и максимальной выгодой.

    Существуют два метода оценки рыночной привлекательности компании: бухгалтерский и рыночный. Первый вариант подразумевает изучение инвестором внутренней информации предприятия: валовый доход, финансовые потоки фирмы и конечная прибыль.

    Второй метод основан на изучении рыночной цены предприятия, стоимости ее акций. Но более точную оценку компании дает комбинированный подход, которым и пользуется большинство инвесторов.

  19. 19 Что такое овердрафт? Для чего он нужен?

    В общем случае — разновидность кредита. Необходимость в овердрафте возникает, если требуется перевести деньги, когда их недостаточно, но гарантированно ожидается поступления. Просрочка в оплате коммунальных платежей, налогов сопровождается начислением пени, арестом счёта налоговыми службами, прекращением обслуживания (отключением воды, электричества), задержка оплаты товаров, комплектующих — к срыву сделок. Это осложняет работу предприятия.

    Овердрафт — недостающие деньги для проведения необеспеченного платежа, которые не раз внутри срока сотрудничества предоставит банк без проволочек оформления кредита. Размер (лимит) овердрафта утверждается банком после оценки стабильности предприятия. Вознаграждение овердрафта отличается от обычных кредитов — оно больше. Выгода: ежедневное списание долга суммами, которыми пополнится счёт через час, через день, минимизирует потери юр/лица.

    Гражданам овердрафт предлагается вместе с кредитовой картой. Чтобы не задолжать банку сверх обязательств — проверяйте перед покупками доступный остаток без учёта средств льготного кредита и не превышайте его, совершая покупки.

  20.  В чём отличия чистой и грязной прибыли?

    Чтобы определить, в чём отличия чистой и грязной прибыли, нужно выяснить, что такое прибыль. Прибыль — это получение финансовой выгоды от сделки, по-народному, получение дохода от продажи или после оказания каких-то услуг. Грязная прибыль, еще называется валовым доходом — это общий доход, с вычетом расходов на приобретение материалов, продукции, амортизацию или транспортировку товара. Чистая прибыль представляет собой доход с вычетом всех операционных затрат, то есть оплата всех налогов, штрафов, процентов за кредит, заработную плату работников, лицензию и т. д. Но нужно учитывать, что не все расходы можно включать грязную прибыль, а также согласно законодательству есть налоги, которые платятся с валового дохода, а не из чистого. Доход всегда является положительной величиной, в отличие от прибыли, которая напрямую зависит от организации бизнеса.

    Основным показателем рентабельности предприятия, конечно же является чистая прибыль. Чем выше рентабельность предприятия, тем выше прибыль, что характеризует его успешность.

  21.  Какие существуют типы затрат?

    Затраты — ресурсы в денежном выражении, за определённый интервал времени употребленные в хозяйственной деятельности. Типов затрат различают множество в зависимости от:

    • — подразделения, где они образовались:

      • общепроизводственные
      • общехозяйственные
    • — загрузки мощностей производства:

      • переменные
      • постоянные
    • — регулярности по времени:

      • постоянные
      • эпизодические
    • — вида учёта затрат:

      • калькуляционные
      • бухгалтерские
    • — влияния на себестоимость продукции:

      • прямые
      • косвенные
    • — групп продукции, производимой предприятием:

      • затраты группы, А
      • затраты группы Б
    • — отношения к процессу производства:

      • производственные
      • непроизводственные
    • — значимости:

      • релевантные
      • нерелевантные
      • утопленные
    • — возможности возврата:

      • безвозвратные
      • возвратные

    Здесь указаны лишь наиболее употребительные типы затрат, но иногда используют другие критерии для деления.